“Le imprese italiane quotate e non, di grandi e medie dimensioni, sono sempre più portate ad aderire al cosiddetto regime di adempimento collaborativo («Cooperative Compliance», decreto legislativo 128/2015), per gestire in modo proattivo il rapporto con il Fisco.”
La Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207/2024), al comma 30, ha istituito un regime permanente per la rivalutazione del costo fiscale delle partecipazioni (sia quotate che non quotate) e dei terreni (agricoli e edificabili), consolidando un istituto oggetto di numerose proroghe nel passato.
E’ stata pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 267 del 14 novembre 2024 la legge 166/2024 di conversione del DL 131/2024 (c.d. Decreto Salva infrazioni UE) che reca disposizioni per la chiusura di una serie di procedure d’infrazione con l’Unione europea, tra cui quella che riguarda il regima Iva del distacco di personale.
L’Agenzia delle Entrate, con la pubblicazione della circolare n. 20/E del 4 novembre, illustra gli effetti delle modifiche introdotte dal Decreto Legislativo 209 del 2023 (Attuazione della riforma fiscale in materia di fiscalità internazionale) in relazione alla residenza fiscale di persone fisiche, società ed enti, che sono operative a partire dal 2024.
L’Agenzia delle Entrate, con la risposta a interpello n. 200 dell’11 Ottobre 2024, ha ritenuto elusiva una serie di operazioni straordinarie composta da due conferimenti in neutralità indotta (ai sensi dell’art. 177 co. 2 e 2-bis del TUIR) e da una fusione.
Il 30 Settembre 2024, in attuazione dell’art. 38-bis comma 2 del DPR 600/73, è stato pubblicato il provvedimento n. 372380 dell’Agenzia delle Entrate, con cui sono state chiarite le modalità di sottoscrizione dei processi verbali di constatazione emessi al termine delle attività amministrative di controllo fiscale dal personale dell’Agenzia delle entrate.
Con l’introduzione del D.Lgs. 108/2024 – Gazzetta Ufficiale n. 182 del 5 agosto 2024, sono state apportate delle modifiche al D.Lgs. 128/2015 integrando la disciplina del regime di adempimento collaborativo (c.d. cooperative compliance – già oggetto in un precedente intervento – 15 luglio 2024).
Il D.Lgs. n.13 del 12 Febbraio del 2024, al fine di rafforzare gli istituti di cooperative compliance, ha introdotto l’istituto del Concordato Preventivo Biennale (CPB) mediante il quale, previo accordo tra l’Agenzia delle Entrate e il singolo contribuente, quest’ultimo potrà determinare, per un biennio, il reddito derivante dall’esercizio d’impresa o dall’esercizio di arti e professioni rilevante ai fini delle imposte sui redditi e IRAP. Il nuovo istituto non ha effetti, invece, sulla disciplina IVA.
Il decreto legislativo n. 128/2015 ha introdotto nell’ordinamento un regime di adempimento collaborativo (c.d. cooperative compliance) al fine di promuovere forme di comunicazione e di cooperazione rafforzate tra l’Agenzia delle Entrate ed i contribuenti dotati di un sistema di rilevazione, misurazione, gestione e controllo del rischio fiscale.
